자녀 증여세 면제 한도액 (혼인공제, 출산공제)

올해부터 대폭 달라지는 세제 혜택 중 하나가 자녀 증여세 면제 한도액입니다. 증여 대상이 자녀일 경우 특정 조건에 맞을 경우 면제 한도액이 무척 커지는데요. 이번 글에서는 2024년 최신 자녀 증여세 면제 한도액 정보를 정리했습니다.

자녀가 혼인 및 출산 계획이 있다면 증여세 면제 한도가 기본 공제 대비 몇 배 더 커집니다. 아래 내용을 잘 확인하시고 개편된 세제 혜택을 받으시기 바랍니다.

목차
1. 증여세 면제 한도액 요약
2. 최신 자녀 증여세 면제 한도

1. 증여세 면제 한도액 요약

증여세는 타인으로부터 재산을 받을 경우 재산을 받은 사람이 내는 세금입니다. 타인이 가족이 아니더라도 무상으로 재산을 받는다면 증여세를 내야 합니다. 대부분은 가족 및 친척에게 재산을 증여하는 경우가 많은데요. 가족 관계에 따라서도 증여세 계산이 달라집니다.

증여세는 증여받은 재산인 과세표준 금액에 증여세율을 곱하여 계산합니다. 과세표준 구간에 따라 증여세율이 달라지는데요. 기본 증여세율은 10%~50%까지 구간에 따라 달라집니다. 

최종적인 증여세 계산은 과세표준에 증여세율을 곱한 값에서 증여세 면제 한도 금액을 빼야 합니다. 증여세 면제 한도액은 여러 기준에 따라 총 10년 동안 공제받을 수 있는 금액을 말합니다. 

증여자와의 관계에 따라 증여세 면제 한도액이 달라진다고 했는데요. 가장 증여세 면제 한도액이 큰 사람은 배우자입니다. 배우자의 경우 최대 6억 원까지 증여세 면제 한도가 됩니다. 직계존속 즉 자녀의 경우에는 증여세 면제 한도액이 5천만 원이며 미성년자는 2천만 원입니다.

자녀 증여의 경우 창업 목적, 가업승계, 영농자녀 등의 경우에는 특례세율이 적용되어 여러 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 이와 같은 특별한 경우가 아니라면 자녀 증여세 면제 한도액은 5천만 원입니다.

그런데 올해부터는 자녀의 출산, 혼인 목적으로 증여를 할 경우 증여세 면제 한도액이 대폭 늘어납니다. 해당 내용은 아래 자세히 정리했습니다.

2. 최신 자녀 증여세 면제 한도

정부는 올해부터 자녀의 혼인 및 출산 비용을 위해 부모가 증여를 하는 경우 면제 한도 금액을 추가로 1억 원 늘려주기로 했습니다. 기존 자녀 증여세 면제 한도액이 5천만 원이었던 것을 감안하면 1억 원의 면제 한도액은 무척 큰 금액입니다.

정부가 최근 급감하는 결혼 및 출산을 장려하기 위해 파격적인 증여세 공제 혜택을 내놓은 것으로 생각됩니다. 자녀의 결혼, 출산 목적의 증여가 더해지면 자녀 당 증여세 면제 한도액은 최대 1억 5천만 원입니다. 기본 공제 5천만 원에 혼인 및 출산 공제의 통합한도가 1억 원이 더해질 수 있습니다. 

자녀 증여세 면제 한도액 개정안은 결혼 및 출산 공제 목적이기 때문에 여러 기준에 맞아야 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 혼인 신고 전후 2년 이내 증여받은 재산이어야 하며 결혼 준비 중 파혼 등을 할 경우 다시 부모에게 재산을 돌려주어야 합니다. 

이번 글에서는 2024년 1월부터 추가되는 자녀 증여세 면제 한도 혜택을 알아보았습니다. 위 내용을 잘 확인한 후 공제 혜택을 받으시기 바랍니다.

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