증여세율 (자녀, 손자 등)

다른 사람에게 재산을 무상으로 받았을 때 증여받은 사람은 증여세를 내야 합니다. 가족을 포함한 타인에게 무상으로 받은 재산에 대해 매겨지는 세금인데요.

이번 글에서는 2024년 기준 증여세율과 자녀 손자 등 가족 증여 시 증여세율에 대해 자세히 정리했습니다.

목차
1. 증여세율 정리
2. 자녀, 손자 증여세 감면
3. 증여세 신고 방법

1. 증여세율 정리

증여세의 계산은 과세표준 금액에 증여세율을 곱하는 방법입니다. 따라서 과세표준 구간에 따라 증여세율이 얼마인지 살펴봐야 합니다. 

1) 기본 증여세율

증여세는 증여 받는 대상과의 관계에 따라 세금 감면 및 할증 등 금액이 달라지는데요. 먼저 과세표준에 대한 기본 증여세율부터 살펴보겠습니다. 

증여세율은 가장 적게는 10%, 많게는 50%까지 적용되며 과세표준 구간에 따라 누진공제액이 달라집니다. 

증여 재산이 1억원 이하라면 10%의 증여세율이 적용되고 누진공제 혜택은 없으며 증여 재산이 30억 원을 초과하면 세율은 50%나 되지만 누진공제액이 4억 6천만 원 적용됩니다. 

2) 증여세 특례세율

기본 증여세율은 위와 같지만, 증여 목적에 따라 여러 세금 감면 혜택 및 특례세율이 적용되기 때문에 이 부분을 잘 확인해야 합니다. 

자녀 증여세율과 관련하여, 만약 영농자녀가 농지 등을 증여 받는다면 증여세에 100%에 해당하는 세액을 감면받을 수 있습니다. 5년 동안 최대 1억 원까지 감면이 되며 영농 자녀 증여세 감면 혜택을 받기 위해서는 아래 조건에 부합해야 합니다.

또한 60세 이상의 부모에게 18세 이상 거주자인 자녀가 중소기업 창업을 목적으로 자금을 증여 받을 경우에도 증여세율이 10%로 적용되며 최대 5억 원 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 

또한, 창업이 아니더라도 가업 승계 목적으로 재산 증여를 받을 경우 특례세율 혜택을 받을 수 있습니다.

따라서 자녀 증여의 경우 증여세율 계산 시 영농자녀인지 여부와 창업 및 가업 승계 목적의 증여인지 잘 체크해야 합니다.

2. 자녀, 손자 증여세 감면

자녀 및 손자 등 가족에게 증여를 할 경우 꼭 가업 승계, 창업 목적이 아니더라도 증여세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

작년 정부의 세법개정안 내용 중 자녀 증여세 면제 관련 항목이 크게 다루어졌는데요. 특히 자녀의 결혼 준비를 위해 증여를 할 경우 대폭 증여세 면제 한도액이 커진 바 있습니다. 

결혼 자금 목적이 아닌 경우 자녀에게 증여를 했을 때 공제 세금액은 최대 5천만 원입니다. 하지만 자녀가 결혼 자금이 필요하여 부모에게 재산을 증여받는다면 1억 5천만 원까지 증여세 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 양가에게 각각 재산 증여를 받는다면 최대 3억 원까지는 증여세를 내지 않아도 됩니다.

손자 증여세 감면 한도는 자녀와 마찬가지로 최대 5천만 원까지이며 미성년자 손자의 경우는 2천만 원입니다. 해당 한도액은 총 10년 동안 합산하여 받을 수 있는 공제 금액입니다.

증여세 계산을 보면 수증자가 자녀가 아닌 직계 비속에게 증여를 할 경우 재산가액이 20억원을 넘지 않는다면 30%의 증여세가 추가됩니다. 따라서 수증자와의 관계에 따라 가장 합리적인 증여 방법 및 금액을 계산해 보는 것이 좋습니다.

3. 증여세 신고 방법

마지막으로 증여세 신고 기한 및 신고 방법에 대해 알아보겠습니다. 

증여세 신고 기한은 증여 재산을 취득한 날을 기준으로 3개월 이내에 해야 합니다. 증여 재산 취득일 기준을 잘 알아보고 신고 기한을 체크하는 것이 좋습니다. 만약 신고 기한을 어긴다면 최대 40%의 가산세를 내야 합니다.

증여세를 기한 내에 성실하게 신고했다면 3%의 공제 혜택을 추가로 받을 수 있기 때문에 꼼꼼히 증여세 신고 기한을 알아보는 것이 좋습니다.

증여세 신고를 위해서는 수증자 관할 세무서를 방문하여 신고하거나 국세청 홈택스 홈페이지 전자 신고가 가능합니다. 증여세 신고 서류 작성이나 유의 사항이 알고 싶다면 홈택스 증여세 신고 메뉴에서 신고 도움 자료를 조회해볼 수 있습니다. 

이번 글에서는 2024년 기준 증여세율과 자녀, 손자 등 가족 증여 시 특례세율, 감면 혜택에 대해 알아보았습니다. 

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